21 Ertragssteuern
Laufende Ertragssteuern
Laufende Ertragssteuern werden auf Basis des Ergebnisses des Berichtsjahres und unter Beachtung der nationalen Steuergesetze der jeweiligen Steuerjurisdiktion ermittelt.
Latente Steuern
Latente Steuern werden nach der Liability-Methode auf temporäre Differenzen zwischen den Steuerwerten von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten und deren Buchwerten in der Konzernbilanz erfasst.
Latente Steuerforderungen werden nur erfasst, wenn es wahrscheinlich ist, dass zukünftig ausreichend steuerbare Gewinne anfallen, gegen die die Forderungen verrechnet werden können. Prognosen und die Auslegung bestehender Steuergesetze und Verordnungen dienen als Basis für die getroffenen Annahmen, ob solche Verrechnungen in Zukunft möglich sein werden.
Latente Steuerverpflichtungen werden bei zu versteuernden temporären Differenzen aus Beteiligungen an Konzerngesellschaften erfasst, sofern der Konzern die Ausschüttung der Gewinne dieser Gesellschaften kontrolliert und es wahrscheinlich ist, dass sich die temporären Differenzen in absehbarer Zukunft auflösen werden.
Schindler fällt in den Anwendungsbereich der OECD-Säule-2-Modellregeln und wendet die Ausnahme bei der Erfassung und Offenlegung von Informationen zu latenten Steuerforderungen und -verbindlichkeiten im Zusammenhang mit diesen Regeln an.
Veränderungen der aktiven und passiven latenten Steuern werden in der Erfolgsrechnung, im OCI oder direkt im Eigenkapital erfasst, abhängig davon, wo die zugrunde liegende Transaktion, die zur Veränderung der latenten Steuern geführt hat, erfasst wird.
Unsichere Steuerpositionen
Die Auslegung steuerlicher Vorschriften und Regelungen erfordert häufig erhebliches Ermessen, und die endgültige Veranlagung kann erst mehrere Jahre nach dem Berichtsjahr erfolgen. Bestehen Unsicherheiten darüber, ob die steuerliche Behandlung des Konzerns von den Steuerbehörden akzeptiert wird, muss diese Unsicherheit in der Konzernrechnung erfasst werden.
Die in der Erfolgsrechnung erfassten Ertragssteuern betragen:
| In Mio. CHF | 2025 | 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ertragssteuern des Berichtsjahres | 296 | 279 | ||
| Ertragssteuern der Vorjahre | – | –9 | ||
| Latente Ertragssteuern | –16 | –8 | ||
| Total Ertragssteuern | 280 | 262 |
Die Überleitung der Ertragssteuern ist nachfolgend dargestellt:
| In Mio. CHF | 2025 | 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Gewinn vor Steuern | 1 353 | 1 272 | ||
| Gewichteter durchschnittlicher Steuersatz - erwartet | 19,0% | 20,0% | ||
| Erwarteter Ertragssteueraufwand | 257 | 254 | ||
| Auswirkungen aus | ||||
| Bildung/Verwendung nicht bilanzierter steuerlicher Verlustvorträge | 2 | 2 | ||
| übrigen nicht steuerbaren Erträgen / übrigen nicht abzugsfähigen Aufwendungen | 9 | 4 | ||
| nicht rückerstattbaren Quellensteuern | 13 | 12 | ||
| Ertragssteuern der Vorjahre | – | –9 | ||
| übrigen Differenzen | –1 | –1 | ||
| Total Ertragssteuern | 280 | 262 | ||
| Gewichteter durchschnittlicher Steuersatz - effektiv | 20,7% | 20,6% |
Der Konzern unterliegt der Besteuerung in vielen Steuerjurisdiktionen weltweit. Der gewichtete durchschnittliche Ertragssteuersatz wird unter Anwendung der in den jeweiligen Jurisdiktionen für die einzelnen Konzerngesellschaften geltenden Steuersätze ermittelt. Aufgrund der Zusammensetzung des steuerbaren Ergebnisses des Konzerns sowie aufgrund von Änderungen der lokalen Steuersätze variiert der durchschnittliche Steuersatz in der Regel von Jahr zu Jahr.
Im Berichtsjahr sowie im Vorjahr waren die Auswirkungen der OECD-Säule-2-Modellregeln auf Schindler nicht wesentlich.
Latente Steuern
Latente Steuern stammen aus folgenden Bilanzpositionen:
| 2025 | 2024 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| In Mio. CHF | Latente Steuerforderungen | Latente Steuerverbindlichkeiten | Netto-buchwert | Latente Steuerforderungen | Latente Steuerverbindlichkeiten | Netto-buchwert | ||||||
| Umlaufvermögen | 266 | –16 | 250 | 190 | –17 | 173 | ||||||
| Sachanlagen | 6 | –20 | –14 | 5 | –21 | –16 | ||||||
| Nutzungsrechte und Leasingverbindlichkeiten | 71 | –70 | 1 | 55 | –54 | 1 | ||||||
| Immaterielle Vermögenswerte | 4 | –126 | –122 | 10 | –132 | –122 | ||||||
| Kurzfristiges Fremdkapital | 97 | –188 | –91 | 98 | –99 | –1 | ||||||
| Rückstellungen | 75 | –17 | 58 | 82 | –29 | 53 | ||||||
| Personalvorsorge | 57 | –6 | 51 | 66 | –4 | 62 | ||||||
| Übrige | 2 | –5 | –3 | – | –6 | –6 | ||||||
| Verlustvorträge | 9 | 9 | 8 | 8 | ||||||||
| Latente Steuern, netto | 139 | 152 | ||||||||||
| davon latente Steuerforderungen | 275 | 317 | ||||||||||
| davon latente Steuerverbindlichkeiten | –136 | –165 | ||||||||||
Die latenten Steuern haben sich wie folgt verändert:
| In Mio. CHF | 2025 | 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. Januar | 152 | 150 | ||
| Bildung und Auflösung von zeitlichen Differenzen | ||||
| in der Erfolgsrechnung erfasst | 16 | 8 | ||
| im übrigen Gesamtergebnis erfasst | 6 | –6 | ||
| Unternehmenszusammenschlüsse | –15 | –10 | ||
| Umrechnungsdifferenzen | –20 | 10 | ||
| 31. Dezember | 139 | 152 |
Steuerliche Verlustvorträge
| 2025 | 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| In Mio. CHF | Verlustvorträge | Steuereffekt | Verlustvorträge | Steuereffekt | ||||
| Total | 228 | 46 | 233 | 43 | ||||
| Als latente Steuerforderungen berücksichtigt | –39 | –9 | –34 | –8 | ||||
| Total unberücksichtigt | 189 | 37 | 199 | 35 | ||||
| davon verfallen | ||||||||
| < 1 Jahr | – | – | 2 | – | ||||
| 1–5 Jahre | 78 | 11 | 64 | 9 | ||||
| > 5 Jahre | 111 | 26 | 133 | 26 | ||||
Nicht bilanzierte latente Steuerforderungen
| In Mio. CHF | 2025 | 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Zeitliche Differenzen | 4 | 9 | ||
| Steuerliche Verlustvorträge | 189 | 199 | ||
| Total Basis | 193 | 208 | ||
| Nicht bilanzierte latente Steuerforderungen | 39 | 37 | ||
| Durchschnittlicher Steuersatz | 20,2% | 17,8% |