Laufende Ertragssteuern

Laufende Ertragssteuern werden auf Basis des Ergebnisses des Berichtsjahres und unter Beachtung der nationalen Steuer­gesetze der jeweiligen Steuerjurisdiktion ermittelt.

Latente Steuern

Latente Steuern werden unter Anwendung der Liability-­Methode erfasst. Sie werden für die Aus­wirkungen von zeit­lichen Differenzen angesetzt, welche zwischen den für die Konzernrechnung mass­gebenden Bilanzwerten und den für die Steuern massgebenden Werten bestehen.

Latente Steuerverpflichtungen werden auf allen steuerbaren zeitlichen Differenzen erfasst, während latente Steuerforde­rungen nur erfasst werden, wenn es wahrscheinlich ist, dass zukünftig ausreichend steuerbare Gewinne anfallen, gegen die die Forde­rungen verrechnet werden können. Prognosen und die Auslegung bestehender Steuergesetze und Verordnungen dienen als Basis für die getroffenen Annahmen, ob solche Verrechnungen in Zukunft möglich sein werden.

Veränderungen der aktiven und passiven latenten Steuern werden als Ertragssteueraufwand, im OCI oder direkt im Eigen­kapital erfasst, abhängig davon, wo die zugrunde liegende Transaktion, die zur Veränderung der latenten Steuern geführt hat, erfasst wird.

Unsichere Steuerpositionen

Unsicherheiten bezüglich der korrekten ertrags­steuerlichen Behandlung können resultieren, da definitive Steuerver­anlagungen erst mehrere Jahre nach dem Berichtsjahr vorliegen. Wenn es Unsicher­heiten darüber gibt, ob die ertragssteuer­liche Behandlung des Konzerns von den Steuer­behörden akzep­tiert wird, muss diese Unsicherheit in der Konzernrechnung erfasst werden. Die erfasste Un­sicherheit entspricht entweder dem erwarteten Wert oder dem wahrscheinlichsten Wert, je nachdem, welcher Wert die Unsicherheit am besten abbildet.