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Geschäftsbericht 2023
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21 Ertragssteuern

Laufende Ertragssteuern

Laufende Ertragssteuern werden auf Basis des Ergebnisses des Berichtsjahres und unter Beachtung der nationalen Steuer­gesetze der jeweiligen Steuerjurisdiktion ermittelt.

Latente Steuern

Latente Steuern werden unter Anwendung der Liability-­Methode erfasst. Sie werden für die Aus­wirkungen von zeit­lichen Differenzen angesetzt, welche zwischen den für die Konzernrechnung mass­gebenden Bilanzwerten und den für die Steuern massgebenden Werten bestehen.

Latente Steuerverpflichtungen werden auf allen steuerbaren zeitlichen Differenzen erfasst, während latente Steuerforde­rungen nur erfasst werden, wenn es wahrscheinlich ist, dass zukünftig ausreichend steuerbare Gewinne anfallen, gegen die die Forde­rungen verrechnet werden können. Prognosen und die Auslegung bestehender Steuergesetze und Verordnungen dienen als Basis für die getroffenen Annahmen, ob solche Verrechnungen in Zukunft möglich sein werden.

Veränderungen der aktiven und passiven latenten Steuern werden als Ertragssteueraufwand, im OCI oder direkt im Eigen­kapital erfasst, abhängig davon, wo die zugrunde liegende Transaktion, die zur Veränderung der latenten Steuern geführt hat, erfasst wird.

Unsichere Steuerpositionen

Unsicherheiten bezüglich der korrekten ertrags­steuerlichen Behandlung können resultieren, da definitive Steuerver­anlagungen erst mehrere Jahre nach dem Berichtsjahr vorliegen. Wenn es Unsicher­heiten darüber gibt, ob die ertragssteuer­liche Behandlung des Konzerns von den Steuer­behörden akzep­tiert wird, muss diese Unsicherheit in der Konzernrechnung erfasst werden. Die erfasste Un­sicherheit entspricht entweder dem erwarteten Wert oder dem wahrscheinlichsten Wert, je nachdem, welcher Wert die Unsicherheit am besten abbildet.

Die in der Erfolgsrechnung erfassten Ertragssteuern betragen:

In Mio. CHF   2023   2022
Ertragssteuern des Berichtsjahres   251   229
Ertragssteuern der Vorjahre   –1   1
Latente Ertragssteuern   –10   –36
Total Ertragssteuern   240   194

Die Überleitung der Ertragssteuern ist nachfolgend dargestellt:

In Mio. CHF   2023   2022
Gewinn vor Steuern   1 175   853
Gewichteter durchschnittlicher Steuersatz - erwartet   20,4%   21,3%
Erwarteter Ertragssteueraufwand   240   182
Auswirkungen aus        
Bildung/Verwendung nicht bilanzierter steuerlicher Verlustvorträge   –4   –12
übrigen nicht steuerbaren Erträgen / übrigen nicht abzugsfähigen Aufwendungen   –4   6
nicht rückerstattbaren Quellensteuern   15   17
Ertragssteuern der Vorjahre   –1   1
übrigen Differenzen   –6   –
Total Ertragssteuern   240   194
Gewichteter durchschnittlicher Steuersatz - effektiv   20,4%   22,7%

Der Konzern unterliegt in den Ländern, in denen er tätig ist, der Steuerpflicht. Der gewichtete Ertragssteuersatz errechnet sich aus den gültigen Steuersätzen der einzelnen Konzern­gesellschaften in den jeweiligen Steuerjurisdiktionen. Aufgrund der Zusammen­setzung der steuerbaren Erträge des Konzerns sowie Änderungen der lokalen Steuer­sätze variiert der Steuersatz in der Regel von Jahr zu Jahr.

Der Konzern fällt in den Anwendungsbereich der OECD-Säule-2-Modellregeln und prüft derzeit, inwieweit er von diesen betroffen sein wird, wenn diese in Kraft treten. Es wird erwartet, dass sich der Ertragssteueraufwand des Konzerns nicht wesentlich ändert. Im Jahr 2023 hat Schindler die Änderungen zu IAS 12 –­Ertragssteuern im Zusammenhang mit den OECD-Säule-2-Modellregeln umgesetzt.

Latente Steuern

Latente Steuern stammen aus folgenden Bilanzpositionen:

2023   2022
In Mio. CHF   Latente Steuer-forderungen   Latente Steuer-verbindlich-keiten   Netto-buchwert   Latente Steuer-forderungen   Latente Steuer-verbindlich-keiten   Netto-buchwert
Umlaufvermögen   139   –41   98   149   –42   107
Sachanlagen   4   –19   –15   3   –25   –22
Immaterielle Werte   11   –94   –83   17   –121   –104
Kurzfristiges Fremdkapital   90   –36   54   105   –44   61
Rückstellungen   73   –16   57   84   –17   67
Personalvorsorge   53   –   53   53   –3   50
Übrige   3   –27   –24   2   –17   –15
Verlustvorträge   10       10   18       18
Latente Steuern, netto           150           162
davon latente Steuerforderungen           291           305
davon latente Steuerverbindlichkeiten           –141           –143

Der Konzern wendet die Ausnahmeregelung von IAS 12 – Ertragssteuern für die Erfassung und die Offenlegung von Informationen über latente Steuerforderungen und -verbindlichkeiten im Zusammenhang mit den OECD-Säule-2-Modellregeln an.

Die latenten Steuern haben sich wie folgt verändert:

In Mio. CHF   2023   2022
1. Januar   162   149
Bildung und Auflösung von zeitlichen Differenzen        
in der Erfolgsrechnung erfasst   10   36
im übrigen Gesamtergebnis erfasst   6   –1
Unternehmenszusammenschlüsse   –10   –15
Umrechnungsdifferenzen   –18   –7
31. Dezember   150   162
Steuerliche Verlustvorträge
2023   2022
In Mio. CHF   Verlust-vorträge   Steuereffekt   Verlust-vorträge   Steuereffekt
Total   205   43   254   55
Als latente Steuerforderungen berücksichtigt   –42   –10   –85   –18
Total unberücksichtigt   163   33   169   37
davon verfallen                
< 1 Jahr   –   –   3   1
1–5 Jahre   53   8   40   6
> 5 Jahre   110   25   126   30
Nicht bilanzierte latente Steuerforderungen
In Mio. CHF   2023   2022
Zeitliche Differenzen   8   8
Steuerliche Verlustvorträge   163   169
Total Basis   171   177
Nicht bilanzierte latente Steuerforderungen   35   39
Durchschnittlicher Steuersatz   20,5%   22,0%