18 Leasing
Leasingverbindlichkeiten werden beim erstmaligen Ansatz zum Barwert der zukünftigen Leasingzahlungen angesetzt, diskontiert mit dem Grenzfremdkapitalzinssatz oder – sofern verfügbar – der dem Leasingverhältnis zugrunde liegenden Zinssatz. Leasingzahlungen beinhalten Zahlungen für Nicht-Leasingkomponenten. Die Folgebewertung erfolgt zu fortgeführten Anschaffungskosten unter Anwendung der Effektivzinsmethode. Neubewertungen der Leasingverbindlichkeiten sind erforderlich bei Änderungen in der Vertragsdauer, bei zukünftigen Leasingzahlungen oder bei der Neubeurteilung von Optionen.
Die Ersterfassung der Nutzungsrechte erfolgt zum Barwert der zugehörigen Leasingverbindlichkeit, angepasst um den Betrag von Vorauszahlungen und erhaltenen Leasinganreizen. Anschliessend werden die Nutzungsrechte linear über die Vertragsdauer abgeschrieben und im Umfang von Neubewertungen der zugehörigen Leasingverbindlichkeit angepasst. Ein Werthaltigkeitstest wird bei Anzeichen einer Wertminderung durchgeführt.
Die Kosten für kurzfristige Leasingverträge und Leasingverträge für Anlagen von geringem Wert werden in der Periode, in der sie anfallen, als Leasingaufwendungen im übrigen Betriebsaufwand erfasst.
Der Konzern mietet Grundstücke und Gebäude für Büroräumlichkeiten und Lagerzwecke. Die Vertragsbedingungen von Leasingverträgen werden normalerweise über eine fixe Laufzeit von drei bis zehn Jahren abgeschlossen. In vielen Fällen beinhalten Leasingverträge für Gebäude Verlängerungsoptionen, welche operative Flexibilität und Sicherheit gewähren. Solche Optionen werden individuell beurteilt, ob deren Ausübung hinreichend sicher ist. Weiter unterhält der Konzern eine Flotte an geleasten Fahrzeugen mit einer durchschnittlichen Vertragsdauer von vier Jahren.
Die folgenden Aufwendungen im Zusammenhang mit den Leasingaktivitäten des Konzerns sind der Erfolgsrechnung belastet worden:
| In Mio. CHF | 2023 | 2022 | ||
|---|---|---|---|---|
| Leasingaufwendungen | 40 | 44 | ||
| Abschreibung von Nutzungsrechten | 146 | 140 | ||
| Zinsaufwand auf Leasingverbindlichkeiten | 13 | 10 | ||
| Total in der Erfolgsrechnung erfasst | 199 | 194 |
Nutzungsrechte
| In Mio. CHF | Grundstücke | Gebäude | Fahrzeuge | Total | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nettobuchwerte 2023 | ||||||||
| 1. Januar 2023 | 39 | 240 | 162 | 441 | ||||
| Zugänge | 1 | 58 | 149 | 208 | ||||
| Abgänge | –3 | –6 | –4 | –13 | ||||
| Abschreibungen | –2 | –58 | –86 | –146 | ||||
| Umrechnungsdifferenzen | –3 | –10 | –17 | –30 | ||||
| 31. Dezember 2023 | 32 | 224 | 204 | 460 | ||||
| Anschaffungswert | 37 | 418 | 397 | 852 | ||||
| Kumulierte Abschreibungen und Wertminderungen | –5 | –194 | –193 | –392 | ||||
| 31. Dezember 2023 | 32 | 224 | 204 | 460 | ||||
| Nettobuchwerte 2022 | ||||||||
| 1. Januar 2022 | 43 | 259 | 149 | 451 | ||||
| Zugänge | – | 60 | 95 | 155 | ||||
| Abgänge | – | –10 | –2 | –12 | ||||
| Abschreibungen | –1 | –62 | –77 | –140 | ||||
| Umrechnungsdifferenzen | –3 | –7 | –3 | –13 | ||||
| 31. Dezember 2022 | 39 | 240 | 162 | 441 | ||||
| Anschaffungswert | 43 | 405 | 331 | 779 | ||||
| Kumulierte Abschreibungen und Wertminderungen | –4 | –165 | –169 | –338 | ||||
| 31. Dezember 2022 | 39 | 240 | 162 | 441 | ||||
Leasingverbindlichkeiten
| In Mio. CHF | Kurzfristige Leasing-verbindlichkeiten | Langfristige Leasing-verbindlichkeiten | Total | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. Januar 2023 | 114 | 306 | 420 | |||
| Leasingzahlungen und Zinsen | –155 | –155 | ||||
| Nicht liquiditätswirksame Positionen | ||||||
| Zugänge | 54 | 154 | 208 | |||
| Zinsen | 13 | 13 | ||||
| Umgliederungen | 106 | –106 | – | |||
| Abgänge | –1 | –9 | –10 | |||
| Umrechnungsdifferenzen | –9 | –19 | –28 | |||
| 31. Dezember 2023 | 122 | 326 | 448 | |||
| 1. Januar 2022 | 113 | 312 | 425 | |||
| Leasingzahlungen und Zinsen | –146 | –146 | ||||
| Nicht liquiditätswirksame Positionen | ||||||
| Zugänge | 44 | 111 | 155 | |||
| Zinsen | 10 | 10 | ||||
| Umgliederungen | 101 | –101 | – | |||
| Abgänge | –4 | –8 | –12 | |||
| Umrechnungsdifferenzen | –4 | –8 | –12 | |||
| 31. Dezember 2022 | 114 | 306 | 420 |
Die Zugänge zu den Nutzungsrechten und zu den Leasingverbindlichkeiten umfassen neue Leasingverträge und die Neubewertung von bestehenden Leasingverträgen. Im Berichtsjahr beträgt der totale Geldabfluss im Zusammenhang mit den Leasingaktivitäten des Konzerns CHF 195 Mio. (Vorjahr: CHF 190 Mio.). Zinszahlungen auf Leasingverbindlichkeiten werden in der Position Bezahlte Zinsen im Geldfluss aus Geschäftstätigkeit ausgewiesen.