21 Ertragssteuern
Laufende Ertragssteuern
Laufende Ertragssteuern werden auf Basis des Ergebnisses des Berichtsjahres und unter Beachtung der nationalen Steuergesetze der jeweiligen Steuerjurisdiktion ermittelt.
Latente Steuern
Latente Steuern werden unter Anwendung der Liability-Methode erfasst. Sie werden für die Auswirkungen von zeitlichen Differenzen angesetzt, welche zwischen den für die Konzernrechnung massgebenden Bilanzwerten und den für die Steuern massgebenden Werten bestehen.
Latente Steuerverpflichtungen werden auf allen steuerbaren zeitlichen Differenzen erfasst, während latente Steuerforderungen nur erfasst werden, wenn es wahrscheinlich ist, dass zukünftig ausreichend steuerbare Gewinne anfallen, gegen die die Forderungen verrechnet werden können. Prognosen und die Auslegung bestehender Steuergesetze und Verordnungen dienen als Basis für die getroffenen Annahmen, ob solche Verrechnungen in Zukunft möglich sein werden.
Veränderungen der aktiven und passiven latenten Steuern werden als Ertragssteueraufwand, im OCI oder direkt im Eigenkapital erfasst, abhängig davon, wo die zugrunde liegende Transaktion, die zur Veränderung der latenten Steuern geführt hat, erfasst wird.
Unsichere Steuerpositionen
Unsicherheiten bezüglich der korrekten ertragssteuerlichen Behandlung können resultieren, da definitive Steuerveranlagungen erst mehrere Jahre nach dem Berichtsjahr vorliegen. Wenn es Unsicherheiten darüber gibt, ob die ertragssteuerliche Behandlung des Konzerns von den Steuerbehörden akzeptiert wird, muss diese Unsicherheit in der Konzernrechnung erfasst werden. Die erfasste Unsicherheit entspricht entweder dem erwarteten Wert oder dem wahrscheinlichsten Wert, je nachdem, welcher Wert die Unsicherheit am besten abbildet.
Die in der Erfolgsrechnung erfassten Ertragssteuern betragen:
| In Mio. CHF | 2024 | 2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ertragssteuern des Berichtsjahres | 279 | 251 | ||
| Ertragssteuern der Vorjahre | –9 | –1 | ||
| Latente Ertragssteuern | –8 | –10 | ||
| Total Ertragssteuern | 262 | 240 |
Die Überleitung der Ertragssteuern ist nachfolgend dargestellt:
| In Mio. CHF | 2024 | 2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| Gewinn vor Steuern | 1 272 | 1 175 | ||
| Gewichteter durchschnittlicher Steuersatz - erwartet | 20,0% | 20,4% | ||
| Erwarteter Ertragssteueraufwand | 254 | 240 | ||
| Auswirkungen aus | ||||
| Bildung/Verwendung nicht bilanzierter steuerlicher Verlustvorträge | 2 | –4 | ||
| übrigen nicht steuerbaren Erträgen / übrigen nicht abzugsfähigen Aufwendungen | 4 | –4 | ||
| nicht rückerstattbaren Quellensteuern | 12 | 15 | ||
| Ertragssteuern der Vorjahre | –9 | –1 | ||
| übrigen Differenzen | –1 | –6 | ||
| Total Ertragssteuern | 262 | 240 | ||
| Gewichteter durchschnittlicher Steuersatz - effektiv | 20,6% | 20,4% |
Der Konzern unterliegt in den Ländern, in denen er tätig ist, der Steuerpflicht. Der gewichtete Ertragssteuersatz errechnet sich aus den gültigen Steuersätzen der einzelnen Konzerngesellschaften in den jeweiligen Steuerjurisdiktionen. Aufgrund der Zusammensetzung der steuerbaren Erträge des Konzerns sowie Änderungen der lokalen Steuersätze variiert der Steuersatz in der Regel von Jahr zu Jahr.
Der Konzern fällt in den Anwendungsbereich der OECD-Säule-2-Modellregeln. Diese Regeln haben keinen wesentlichen Einfluss auf den Ertragssteueraufwand des Konzerns.
Latente Steuern
Latente Steuern stammen aus folgenden Bilanzpositionen:
| 2024 | 2023 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| In Mio. CHF | Latente Steuerforderungen | Latente Steuerverbindlichkeiten | Netto-buchwert | Latente Steuerforderungen | Latente Steuerverbindlichkeiten | Netto-buchwert | ||||||
| Umlaufvermögen | 141 | –17 | 124 | 139 | –41 | 98 | ||||||
| Sachanlagen | 5 | –21 | –16 | 4 | –19 | –15 | ||||||
| Immaterielle Werte | 10 | –132 | –122 | 11 | –94 | –83 | ||||||
| Kurzfristiges Fremdkapital | 98 | –50 | 48 | 90 | –36 | 54 | ||||||
| Rückstellungen | 82 | –29 | 53 | 73 | –16 | 57 | ||||||
| Personalvorsorge | 66 | –4 | 62 | 53 | – | 53 | ||||||
| Übrige | 1 | –6 | –5 | 3 | –27 | –24 | ||||||
| Verlustvorträge | 8 | 8 | 10 | 10 | ||||||||
| Latente Steuern, netto | 152 | 150 | ||||||||||
| davon latente Steuerforderungen | 317 | 291 | ||||||||||
| davon latente Steuerverbindlichkeiten | –165 | –141 | ||||||||||
Der Konzern wendet die Ausnahmeregelung von IAS 12 – Ertragssteuern für die Erfassung und die Offenlegung von Informationen über latente Steuerforderungen und -verbindlichkeiten im Zusammenhang mit den OECD-Säule-2-Modellregeln an.
Die latenten Steuern haben sich wie folgt verändert:
| In Mio. CHF | 2024 | 2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. Januar | 150 | 162 | ||
| Bildung und Auflösung von zeitlichen Differenzen | ||||
| in der Erfolgsrechnung erfasst | 8 | 10 | ||
| im übrigen Gesamtergebnis erfasst | –6 | 6 | ||
| Unternehmenszusammenschlüsse | –10 | –10 | ||
| Umrechnungsdifferenzen | 10 | –18 | ||
| 31. Dezember | 152 | 150 |
Steuerliche Verlustvorträge
| 2024 | 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| In Mio. CHF | Verlustvorträge | Steuereffekt | Verlustvorträge | Steuereffekt | ||||
| Total | 233 | 43 | 205 | 43 | ||||
| Als latente Steuerforderungen berücksichtigt | –34 | –8 | –42 | –10 | ||||
| Total unberücksichtigt | 199 | 35 | 163 | 33 | ||||
| davon verfallen | ||||||||
| < 1 Jahr | 2 | – | – | – | ||||
| 1–5 Jahre | 64 | 9 | 53 | 8 | ||||
| > 5 Jahre | 133 | 26 | 110 | 25 | ||||
Nicht bilanzierte latente Steuerforderungen
| In Mio. CHF | 2024 | 2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| Zeitliche Differenzen | 9 | 8 | ||
| Steuerliche Verlustvorträge | 199 | 163 | ||
| Total Basis | 208 | 171 | ||
| Nicht bilanzierte latente Steuerforderungen | 37 | 35 | ||
| Durchschnittlicher Steuersatz | 17,8% | 20,5% |